Nuevo requisito DIAN para Renta 2025

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha implementado un cambio significativo en el proceso de declaración de renta correspondiente al año gravable 2024, que se presenta en 2025. La introducción del Reporte de Conciliación Fiscal (formato 2516 versión 8) representa un paso hacia una mayor transparencia y control fiscal en Colombia. Este artículo analiza las implicaciones de este nuevo requisito y su impacto en los contribuyentes.

¿Qué es el Reporte de Conciliación Fiscal (Formato 2516 v8)?

El Reporte de Conciliación Fiscal es un documento que permite a los contribuyentes reportar a la DIAN los saldos contables y fiscales, así como las diferencias entre la aplicación de las normas contables y las disposiciones del Estatuto Tributario. Este reporte busca garantizar la transparencia y la correcta conciliación entre los registros contables y fiscales del contribuyente.

¿Quiénes Están Obligados a Presentar el Formato 2516 v8?

Deben diligenciar y presentar este formato los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que:

• Estén obligados a llevar contabilidad o lo hagan de manera voluntaria.

• Declaren a través del formulario 110.

• Hayan obtenido ingresos brutos fiscales iguales o superiores a 45.000 UVT, equivalentes a $2.117.925.000 para el año gravable 2024.

¿Cómo Diligenciar y Presentar el Formato 2516 v8?

La DIAN ha habilitado un prevalidador digital para facilitar el diligenciamiento de este reporte. A continuación, se detallan los pasos para acceder y utilizar esta herramienta:

1. Ingrese al portal oficial de la DIAN: www.dian.gov.co.

2. Diríjase a la pestaña ‘Transaccional’, luego seleccione ‘Otros servicios’.

3. Haga clic en la opción ‘Prevalidadores – Opción Impuestos’.

4. Seleccione el archivo “Reporte Conciliación Fiscal F2516v8 (Año gravable 2024)”.

5. Descargue el archivo en formato .XIP, instálelo en su computador.

6. Complete la información solicitada.

7. Genere el archivo XML y preséntelo a través de los servicios digitales de la DIAN.

Es importante destacar que este documento debe ser presentado antes de la declaración de renta y complementarios, dentro de los plazos establecidos por la ley.

Fechas Clave para la Declaración de Renta 2025

El calendario fiscal de la DIAN establece que el periodo para declarar y pagar la declaración de renta de personas naturales iniciará el 12 de agosto y se extenderá hasta el 24 de octubre de 2025, dependiendo del último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación.

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Recomendaciones Finales

• Verifique si está obligado a presentar el formato 2516 v8 según sus ingresos y si lleva contabilidad.

• Utilice el prevalidador proporcionado por la DIAN para diligenciar correctamente el reporte.

• Presente el documento antes de su declaración de renta para evitar sanciones.

• Consulte con un contador o asesor tributario si tiene dudas sobre el proceso.

Cumplir con estos requisitos no solo evita posibles sanciones, sino que también contribuye a una cultura tributaria más transparente y responsable en Colombia.