Descuentos en la Declaración de Renta 2024

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha implementado una serie de descuentos en la declaración de renta, con el objetivo de aliviar la carga tributaria de los contribuyentes y fomentar el uso de la facturación electrónica. Estos cambios, vigentes para el año fiscal 2024, introducen nuevas disposiciones y beneficios fiscales que todos los contribuyentes deben conocer.

Obligación de Declarar Renta en Colombia

La declaración de renta es una obligación anual para todos los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas, en la que deben reportar sus ingresos, gastos, deducciones y otros aspectos financieros a la DIAN. Este proceso es fundamental para determinar el monto de los impuestos a pagar o el saldo a favor que pueden reclamar.

Para el año gravable 2023, la DIAN ha establecido que deben declarar aquellos contribuyentes que, al 31 de diciembre del año anterior, tengan un patrimonio bruto de $190.854.000 o más. Asimismo, quienes hayan reportado ingresos anuales de $59.376.800 (aproximadamente $4.900.000 mensuales) también deberán cumplir con esta obligación.

Descuentos en la Declaración de Renta

Uno de los beneficios más destacados es la posibilidad de acceder a un descuento en el valor de la declaración de renta para los contribuyentes personas naturales. Este descuento se aplica a las adquisiciones de bienes o servicios realizadas con factura electrónica, con el propósito de incentivar su uso y reducir el impacto financiero de la declaración de renta.

Porcentajes del Descuento

Para fomentar el uso de la factura electrónica, la DIAN permitirá que los contribuyentes naturales utilicen este documento como deducción en el Impuesto sobre la Renta y Complementarios de 2024. El porcentaje deducible es del 1% del valor de las adquisiciones, sin exceder las doscientas cuarenta (240) UVT en el respectivo año gravable. Para el 2023, esto equivale a $10.178.880. Este beneficio es aplicable independientemente de que la adquisición tenga o no relación directa con la actividad productora de renta del contribuyente, según lo establecido en la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022.

Requisitos para Aplicar al Descuento

Para acceder al descuento, los contribuyentes naturales deben cumplir ciertos requisitos:

1. Facturación Electrónica: La adquisición del bien o servicio debe estar soportada con una factura electrónica de venta con validación previa.
2. Identificación del Adquirente: La factura debe identificar al adquirente con nombres y apellidos y el número de identificación tributaria (NIT) o el documento de identificación correspondiente.
3. Medio de Pago: Las transacciones deben realizarse a través de tarjeta débito, crédito o cualquier medio electrónico supervisado por la Superintendencia Financiera.
4. Emisión durante 2023: La factura debe haber sido expedida durante el año 2023 por los sujetos obligados y autorizados a emitirla.

Beneficios Fiscales Adicionales

La DIAN ha especificado que las adquisiciones deben realizarse bajo alguno de los siguientes conceptos para ser elegibles para el descuento:

• Costo o deducción en el impuesto sobre la renta y complementarios.
• Impuesto descontable en el Impuesto sobre las Ventas (IVA).
• Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
• Renta exenta.
• Descuento tributario.
• Otros tipos de beneficio o crédito fiscal.

Plazos para la Declaración

El periodo para la presentación de la declaración de renta del año gravable 2023 estará habilitado entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2024. Es importante destacar que los plazos para las personas naturales que residen en el exterior serán los mismos, facilitando el cumplimiento de esta obligación desde cualquier parte del mundo.

La implementación de estos descuentos en la declaración de renta refleja el compromiso de la DIAN de hacer más accesible y menos oneroso el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Al incentivar el uso de la facturación electrónica, se busca no solo modernizar el sistema tributario, sino también ofrecer un alivio financiero significativo a los contribuyentes.

Desde Evaluandote.com, invitamos a todos los contribuyentes a informarse sobre estos beneficios y a aprovecharlos para optimizar su declaración de renta. Mantenerse al día con las novedades fiscales es esencial para una gestión eficiente de las obligaciones tributarias y para aprovechar al máximo los incentivos disponibles.

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