Declaración de Renta 2025

En un contexto de cambios normativos y nuevos retos económicos, la declaración de renta para las personas naturales en Colombia correspondiente al año gravable 2024 se perfila como una obligación tributaria clave para el cumplimiento fiscal. Este proceso, regulado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), busca garantizar la transparencia financiera y el fortalecimiento de las finanzas públicas. La declaración es también un mecanismo fundamental para que los ciudadanos con mayores ingresos rindan cuentas al Estado sobre sus movimientos financieros y contribuyan al desarrollo del país.

Los Criterios de Obligación para Declarar en 2025

Según la normativa vigente, estarán obligadas a declarar renta en 2025 aquellas personas naturales residentes en Colombia que cumplan con al menos uno de los siguientes criterios durante el año gravable 2024:

1. Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT: Esto equivale a $211.792.500, según la UVT de 2024 ($47.065).
2. Ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT: Esto representa un límite de $65.891.000.
3. Consumos mediante tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT: Incluye compras realizadas con tarjetas de crédito por un valor superior a $65.891.000.
4. Compras y consumos totales superiores a 1.400 UVT: Comprende adquisiciones y gastos en conjunto por encima del límite mencionado.
5. Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras superiores a 1.400 UVT: Esto incluye transferencias y movimientos en cuentas bancarias o inversiones.

La DIAN también establece que los topes mencionados corresponden exclusivamente al año gravable 2024. Cabe destacar que la UVT de 2025, fijada en $49.799, aplicará para el año gravable 2025 y se reflejará en las obligaciones del 2026.

Si una persona obtuvo ingresos superiores a $65.891.000 en 2024, deberá realizar el proceso de declaración, ya que este monto supera el límite establecido por la normativa tributaria. Esto incluye la presentación del Formulario 210, disponible en la página web de la DIAN, donde se detallan los ingresos, egresos y movimientos financieros.

El Calendario Tributario: Fechas Clave para Declarar

La DIAN ha dispuesto un cronograma que establece las fechas límites para la presentación de la declaración de renta en 2025, dependiendo de los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT) o cédula de ciudadanía:

Reformas Clave y Recomendaciones para el Cumplimiento

Para garantizar el cumplimiento de esta obligación tributaria, la DIAN ha implementado herramientas digitales como el módulo de facturación electrónica y un sistema más amigable para diligenciar el formulario 210. Además, se han fortalecido las campañas de pedagogía tributaria para orientar a los contribuyentes.

Los expertos recomiendan tomar las siguientes acciones:

1. Reunir la documentación necesaria: Certificados de ingresos, extractos bancarios y soportes de compras relevantes.
2. Consultar con un contador público: Esto garantizará el correcto diligenciamiento de la declaración y el aprovechamiento de beneficios fiscales.
3. Declarar con anticipación: Evitar la congestión en los últimos días del plazo para prevenir sanciones o errores.

Impacto Económico y Fiscal

La declaración de renta en 2025 no solo es una obligación individual, sino también un mecanismo crucial para el fortalecimiento de la economía nacional. Los recursos recaudados permiten al Gobierno financiar programas sociales, infraestructura y proyectos educativos. Este sistema también busca combatir la evasión fiscal, promoviendo la equidad en el cumplimiento de los deberes tributarios.

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Consecuencias de Declarar Fuera de Plazo

Las personas naturales que estén obligadas a presentar su declaración de renta y no lo hagan dentro de los plazos estipulados, enfrentarán sanciones conforme a la legislación vigente.

• Sanción por Extemporaneidad: Si tu declaración se realiza pasada la fecha límite, incurrirás en una penalidad conocida como sanción por extemporaneidad, la cual representa el 5% del impuesto debido, incrementándose mensualmente por cada mes o fracción de mes de retraso desde la fecha límite hasta el momento de la presentación efectiva de la declaración.
• Sanción Mínima en 2025: la sanción mínima por incumplimientos o errores en las obligaciones con la DIAN es de $498.000. Esto significa que, incluso por un retraso de un solo día, se incurre en esta penalidad, independientemente de si el cálculo de tu declaración resulta en un monto a pagar de cero.
• Notificación de Advertencia: Recibirás una notificación advirtiéndote que dispones de un mes para efectuar el pago del impuesto adeudado. De no cumplirse este plazo, se aplicará un recargo adicional del 10%, según lo establece el artículo 642 de la legislación tributaria.
• Penalidades Adicionales: En caso de no declarar el impuesto sobre la renta bajo las circunstancias mencionadas, se aplicará una sanción adicional del 20% sobre el valor de tus consignaciones bancarias o ingresos brutos, dependiendo del período en el cual no se haya declarado o en función de los ingresos reportados en la última declaración, conforme al artículo 643 de la ley.

Conociendo ahora las implicaciones de no cumplir con los plazos para la declaración de renta, es fundamental tener en cuenta estas directrices.

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